קרן השתלמות היא מסלול חיסכון פיננסי המציע שילוב ייחודי של הטבות מס והפרשות מעסיק. בעוד המעסיק מפריש 7.5% מהשכר, העובד מפריש 2.5%, והכספים ניתנים למשיכה לאחר 6 שנים בפטור ממס. במאמר נסקור את מאפייני הקרן, יתרונותיה המרכזיים, אפשרויות ההשקעה והמשיכה, וכן את ההבדלים בינה לבין מסלולי חיסכון אחרים.
מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות היא מסלול חיסכון פיננסי שמציע הטבות מס משמעותיות לחוסכים. המסלול מאפשר לחסוך כספים באופן חודשי לתקופה של 6 שנים לפחות, כאשר ההפקדות מתבצעות הן על ידי העובד והן על ידי המעסיק. בניגוד לקופות גמל, קרן ההשתלמות מציעה גמישות רבה יותר במשיכת הכספים ומהווה אפיק חיסכון אטרקטיבי במיוחד.
מקור השם "קרן השתלמות" נובע מהמטרה המקורית של הקרן – מימון השתלמויות מקצועיות לעובדים. עם זאת, כיום אין חובה להשתמש בכספים למטרה זו, והחוסכים יכולים לעשות בכספים כרצונם לאחר תקופת החיסכון.
ההפקדות לקרן ההשתלמות מתחלקות באופן הבא: העובד מפריש עד 2.5% ממשכורתו, והמעסיק מוסיף 7.5% נוספים. כלומר, על כל 100 ש"ח שהעובד מפקיד, המעסיק מוסיף 300 ש"ח – הטבה משמעותית שמגדילה את החיסכון. הכספים מושקעים במסלולי השקעה שונים, בהתאם לבחירת העמית, ונהנים מרווחים פטורים ממס רווחי הון.
קרן ההשתלמות מציעה שילוב ייחודי של גמישות, הטבות מס והשתתפות משמעותית של המעסיק. היא מהווה כלי חיסכון יעיל במיוחד עבור שכירים ועצמאים, ומאפשרת צבירת חיסכון משמעותי לטווח הבינוני תוך ניצול יתרונות מיסוי.
הגדרה ומטרות
קרן השתלמות היא תכנית חיסכון פיננסית המוצעת לעובדים שכירים ועצמאים במשק הישראלי. היא מאפשרת לחסוך כספים באופן חודשי תוך קבלת הטבות מס משמעותיות מהמדינה. בניגוד למה שהשם מרמז, אין חובה להשתמש בכספים להשתלמות מקצועית, וניתן למשוך אותם לכל מטרה לאחר תקופת החיסכון המינימלית.
בקרן ההשתלמות משולבים שני מרכיבים עיקריים: הפרשות העובד והפרשות המעסיק. העובד מפריש 2.5% ממשכורתו הקבועה, והמעסיק מוסיף 7.5% נוספים. עבור עצמאים, ההפרשה מתבצעת באופן עצמאי מתוך ההכנסה החייבת במס.
היתרון המרכזי של קרן השתלמות הוא הפטור ממס על הרווחים שנצברים בקרן, בתנאי שהכספים נשארים בה לתקופה של 6 שנים לפחות. בנוסף, ההפרשות החודשיות של העובד מוכרות לצורכי מס, מה שמקטין את ההכנסה החייבת במס.
אפשר לבחור בין מסלולי השקעה שונים בקרן ההשתלמות, החל ממסלולים סולידיים המשקיעים בעיקר באגרות חוב, ועד למסלולים מנייתיים המציעים פוטנציאל תשואה גבוה יותר אך גם סיכון גבוה יותר. הבחירה במסלול ההשקעה צריכה להתאים לרמת הסיכון המועדפת ולטווח ההשקעה המתוכנן.
היתרונות של קרן השתלמות
קרן השתלמות מציעה שילוב מנצח של הטבות מס והזדמנויות השקעה. לצד הפקדות חודשיות מהמעסיק והעובד, הקרן מספקת אפשרות לחיסכון ארוך טווח עם גמישות בניהול הכספים. בואו נכיר את היתרונות המרכזיים שהופכים את קרן ההשתלמות למסלול חיסכון מועדף.
הטבות מס משמעותיות
הפקדות המעסיק לקרן השתלמות פטורות ממס הכנסה עד לתקרה של 7.5% מהשכר. העובד מפקיד 2.5% מהשכר ומקבל הטבת מס על ההפקדה. הרווחים שנצברים בקרן פטורים ממס רווחי הון כל עוד הכספים נשארים בקרן לתקופה של 6 שנים לפחות.
גמישות במשיכת הכספים
בניגוד לקופות גמל, קרן השתלמות מאפשרת משיכה של הכספים כבר לאחר 6 שנים, ללא קנסות או מיסוי. במקרים מיוחדים, כמו לימודים או מצב רפואי, ניתן למשוך את הכספים גם לפני תום התקופה. גמישות זו הופכת את הקרן לפתרון חיסכון נוח במיוחד.
אפשרויות השקעה מגוונות
קרנות ההשתלמות מציעות מגוון מסלולי השקעה המותאמים לרמות סיכון שונות. ניתן לבחור בין מסלולים סולידיים המשקיעים באגרות חוב ממשלתיות, ועד למסלולים אגרסיביים המשקיעים בשוק המניות. זה מאפשר התאמה מדויקת של החיסכון לצרכים האישיים ולרמת הסיכון המועדפת.
דמי ניהול נמוכים
קרנות ההשתלמות מתאפיינות בדמי ניהול נמוכים יחסית למוצרי חיסכון אחרים. התחרות בשוק הובילה להורדה משמעותית בדמי הניהול בשנים האחרונות, מה שמאפשר לחוסכים ליהנות מתשואה גבוהה יותר על החיסכון. חשוב לבדוק ולהשוות בין הקרנות השונות כדי למצוא את האפשרות המשתלמת ביותר.
פטור ממס רווחי הון
קרן השתלמות מספקת הטבת מס משמעותית – פטור ממס רווחי הון. הרווחים שנצברים בקרן ההשתלמות פטורים לחלוטין ממס במידה והכספים נמשכים לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. פטור זה חל על כל סכום הרווח שנצבר בקרן, ללא תלות בגובה ההפקדות או התשואות.
הפטור ממס רווחי הון בקרן השתלמות מהווה יתרון בולט על פני אפיקי חיסכון והשקעה אחרים, בהם נדרש לשלם מס על הרווחים. למשל, ברוב תוכניות החיסכון וההשקעה בבנקים או בשוק ההון, המשקיעים משלמים מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווחים.
חשוב לציין שמשיכת כספים מקרן ההשתלמות לפני תום 6 שנים תחויב במס רווחי הון על כל הרווחים שנצברו. לכן, כדאי לתכנן את מועד המשיכה בהתאם לתקופת החיסכון המינימלית הנדרשת לקבלת הפטור ממס.
| תקופת החיסכון | חיוב במס רווחי הון |
|---|---|
| פחות מ-6 שנים | 25% מס על הרווחים |
| 6 שנים ומעלה | פטור מלא ממס |
לעצמאים קיימת אפשרות למשוך את הכספים כבר לאחר 3 שנים לצורך השתלמות מקצועית, תוך שמירה על הפטור ממס. אפשרות זו מותנית בהצגת אישורים מתאימים על ההשתלמות המתוכננת ואישור מרשויות המס.
תקופת החיסכון ונזילות
קרן השתלמות מציעה מסלול חיסכון ייחודי עם תנאים מועדפים. כדי ליהנות מהיתרונות המשמעותיים של הקרן, חשוב להכיר את תקופות החיסכון והתנאים למשיכת הכספים.
תקופת החיסכון המינימלית
תקופת החיסכון המינימלית בקרן השתלמות עומדת על 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה. במהלך תקופה זו, הכספים צוברים רווחים ונהנים מפטור ממס רווחי הון. חשוב לזכור שהפקדות חדשות מתחילות את מניין 6 השנים מחדש.
מתי אפשר למשוך את הכספים?
קיימים מספר מצבים בהם ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות:
• לאחר 6 שנות חיסכון – משיכה מלאה או חלקית ללא מס
• למטרת השתלמות – אפשרי החל מהשנה השלישית
• במקרה של גיל פרישה – החל מגיל 60, גם אם טרם חלפו 6 שנים
• במקרים חריגים – כמו מצב רפואי קשה או פטירה
משיכה לפני תום התקופה
משיכת כספים לפני תום 6 שנות החיסכון תחייב בתשלום מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווחים שנצברו. לכן, מומלץ להימנע ממשיכה מוקדמת ככל האפשר כדי לא לאבד את ההטבות המשמעותיות שמעניקה הקרן.
המשך הפקדות לאחר נזילות
גם לאחר שהכספים הופכים לנזילים, ניתן להמשיך ולהפקיד לקרן ההשתלמות. יתרון משמעותי הוא שהפקדות חדשות לאחר הנזילות יהיו נזילות באופן מיידי, כלומר ניתן למשוך אותן בכל עת ללא מיסוי על הרווחים.
איך קרן השתלמות עובדת?
קרן השתלמות פועלת במתכונת של חיסכון משותף בין העובד למעסיק. בכל חודש, העובד מפריש חלק מהמשכורת שלו לקרן (בדרך כלל 2.5%), והמעסיק מוסיף סכום משמעותי יותר (בדרך כלל 7.5%). הכספים מושקעים במסלולי השקעה שונים, כאשר העמית יכול לבחור את מסלול ההשקעה המתאים לו.
מסלולי ההשקעה בקרן השתלמות
קרנות ההשתלמות מציעות מגוון מסלולי השקעה, כל אחד עם רמת סיכון שונה:
- מסלול מנייתי – השקעה מוגברת במניות, המתאימה למי שמוכן לקחת סיכונים גבוהים יותר
- מסלול כללי – שילוב מאוזן של אפיקי השקעה שונים
- מסלול אג"ח – מתמקד באגרות חוב ממשלתיות וקונצרניות
- מסלול שקלי – השקעה באפיקים שקליים בלבד
תקופת החיסכון והמשיכה
תקופת החיסכון המינימלית בקרן השתלמות היא 6 שנים. בתום תקופה זו, ניתן למשוך את הכספים בפטור מלא ממס רווחי הון. למטרות השתלמות, ניתן למשוך את הכספים כבר אחרי 3 שנים, אך זאת בכפוף לתנאים מסוימים ולהצגת אישורים מתאימים.
הטבות המס בקרן השתלמות
הפקדות המעסיק לקרן ההשתלמות אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס עבור העובד, עד לתקרה שנקבעה בחוק. הפקדות העובד מוכרות לצורכי מס עד לתקרה מסוימת. בנוסף, הרווחים שנצברים בקרן פטורים ממס רווחי הון בעת המשיכה, בתנאי שהכספים נמשכו בהתאם לכללים.
הפרשות וניהול הקרן
קרן השתלמות מורכבת מהפרשות חודשיות של העובד והמעסיק. ההפרשות האלה מנוהלות על ידי חברות ניהול מקצועיות, שמשקיעות את הכספים במגוון אפיקי השקעה לטובת החוסכים. המעסיק מפריש 7.5% משכר העובד לקרן, והעובד מפריש 2.5% משכרו, כך שסך ההפרשה החודשית עומד על 10% מהשכר.
תנאי ההפרשות לקרן
ההפרשות לקרן ההשתלמות מוגבלות בתקרה שנתית. נכון לשנת 2023, תקרת המשכורת להפרשות היא 15,712 ₪ בחודש. משמעות הדבר היא שההטבות המס ניתנות רק על הפרשות עד לתקרה זו. חשוב לציין שעובד עצמאי יכול להפריש לקרן השתלמות עד 4.5% מהכנסתו החייבת, ובתנאי שהפריש לפחות 2.5% נוספים לקרן פנסיה.
מסלולי השקעה
חברות הניהול מציעות מגוון מסלולי השקעה, המותאמים לרמות סיכון שונות ולצרכים שונים של החוסכים. המסלולים נעים בין מסלולים סולידיים, הכוללים בעיקר אגרות חוב ממשלתיות, ועד למסלולים אגרסיביים יותר המשקיעים בעיקר במניות. כל חוסך יכול לבחור את המסלול המתאים לו בהתאם לגילו, מטרותיו ורמת הסיכון שהוא מוכן לקחת.
דמי ניהול
חברות הניהול גובות דמי ניהול עבור השירות שהן מספקות. דמי הניהול מורכבים משני רכיבים: דמי ניהול מהצבירה (הסכום שנצבר בקרן) ודמי ניהול מההפקדות השוטפות. חשוב להשוות בין דמי הניהול המוצעים בקרנות השונות, שכן הבדל של אחוזים בודדים יכול להשפיע משמעותית על התשואה הסופית. התקרה המקסימלית של דמי הניהול שמותר לגבות בקרן השתלמות היא 2% מהצבירה ו-4% מההפקדות השוטפות.
השקעות ורווחים
קרן ההשתלמות משקיעה את הכספים במגוון אפיקי השקעה, כמו אגרות חוב ממשלתיות, מניות בארץ ובעולם, נדל"ן מניב ועוד. כל מסלול השקעה מציע רמת סיכון וסיכוי שונה לרווחים. המטרה המרכזית היא להשיא תשואה אופטימלית בהתאם לרמת הסיכון שבחרת.
מסלולי השקעה בקרן השתלמות
קרנות ההשתלמות מציעות מגוון מסלולי השקעה בהתאם לפרופיל הסיכון של החוסך:
- מסלול כללי – שילוב מאוזן של נכסים שונים
- מסלול מנייתי – חשיפה גבוהה למניות
- מסלול אג"ח – השקעה באגרות חוב בלבד
- מסלול שקלי – השקעה בפיקדונות שקליים
- מסלול הלכתי – השקעות על פי ההלכה היהודית
תשואות והטבות מס
הרווחים בקרן ההשתלמות פטורים ממס רווחי הון עד לתקרה שנקבעה בחוק. התשואות משתנות בין הקרנות השונות ובין מסלולי ההשקעה, כאשר ההטבה המשמעותית ביותר היא הפטור ממס על הרווחים שנצברו.
דמי ניהול
דמי הניהול מורכבים משני רכיבים: דמי ניהול מהצבירה ודמי ניהול מההפקדות השוטפות. חשוב להשוות בין הקרנות השונות ולבחור בקרן שמציעה את דמי הניהול הנמוכים ביותר, מכיוון שהם משפיעים באופן משמעותי על התשואה הסופית.
טווח דמי הניהול בקרנות ההשתלמות:
| סוג דמי ניהול | טווח שנתי |
|---|---|
| דמי ניהול מצבירה | 0.1% – 2% |
| דמי ניהול מהפקדות | 0% – 4% |
ההיסטוריה של קרן השתלמות
קרן ההשתלמות נוסדה בישראל בשנת 1962, כחלק מהסכם קיבוצי בין ההסתדרות הכללית לבין המעסיקים במגזר הציבורי. המטרה המקורית של הקרן הייתה לאפשר לעובדי ההוראה לצאת להשתלמויות מקצועיות ולשפר את כישוריהם. עם השנים, המודל הצליח כל כך עד שהתרחב לענפים נוספים במשק.
בתחילת הדרך, קרנות ההשתלמות היו זמינות רק לעובדי מגזר ציבורי מסוימים. בשנות ה-70 וה-80 התרחב ההסדר גם למגזר הפרטי, והפך לאחד מאפיקי החיסכון הפופולריים ביותר בישראל. כיום, קרנות ההשתלמות מנהלות נכסים בשווי של מאות מיליארדי שקלים.
שינויים משמעותיים לאורך השנים
בשנת 2003 התחולל שינוי מהותי כאשר הממשלה אפשרה לעצמאים לפתוח קרנות השתלמות. מהלך זה פתח את שערי הקרנות בפני ציבור רחב יותר של חוסכים. בנוסף, בשנת 2005 הוכנסה רפורמה בשוק ההון שהפרידה את קופות הגמל וקרנות ההשתלמות מהבנקים.
שינוי נוסף התרחש בשנת 2008, כאשר נכנס לתוקף חוק קופות הגמל החדש. החוק הסדיר את הפעילות בענף והגביר את הפיקוח על הגופים המנהלים. במקביל, הורחבו אפשרויות ההשקעה של הקרנות, מה שאפשר למנהלי ההשקעות גמישות רבה יותר בניהול כספי החוסכים.
התפתחות מסלולי ההשקעה
במהלך השנים התפתחו מסלולי השקעה מגוונים בקרנות ההשתלמות. בעוד שבעבר היה מסלול השקעה אחד כללי, כיום קיימים מסלולים רבים המותאמים לרמות סיכון שונות ולהעדפות החוסכים. ניתן למצוא מסלולים סולידיים המשקיעים באג"ח ממשלתי, מסלולים מנייתיים אגרסיביים, ומסלולים המתמחים בהשקעות בחו"ל.
התפתחות נוספת התרחשה בתחום הדיגיטציה, כאשר החברות המנהלות החלו להציע ממשקים מקוונים לניהול החשבון, מעקב אחר ההשקעות וביצוע פעולות שונות באופן עצמאי. שינויים אלו הפכו את קרן ההשתלמות למוצר נגיש ונוח יותר לניהול עבור החוסכים.
לסיכום
קרן השתלמות היא מסלול חיסכון ייחודי המשלב הטבות מס משמעותיות עם גמישות בניהול הכספים. המעסיק מפריש 7.5% מהשכר והעובד מפריש 2.5%, כאשר הכספים ניתנים למשיכה לאחר 6 שנים בפטור מלא ממס.
הקרן מציעה מגוון מסלולי השקעה המותאמים לרמות סיכון שונות, החל ממסלולים סולידיים ועד למסלולים מנייתיים אגרסיביים. בניגוד לקופות גמל אחרות, קרן ההשתלמות מאפשרת נגישות לכספים בטווח זמן קצר יחסית, ומהווה פתרון מצוין לחיסכון בטווח הבינוני.
יתרון משמעותי נוסף הוא האפשרות למשוך כספים למטרת השתלמות כבר לאחר 3 שנים, והגמישות בניהול הכספים לאחר תקופת החיסכון המינימלית. שילוב זה של הטבות מס, גמישות במשיכה ומגוון אפשרויות השקעה הופך את קרן ההשתלמות לכלי חיסכון אטרקטיבי במיוחד עבור שכירים ועצמאים.
